海外客户投资日本房产分为个人名义购买和公司名义购买两种形式。下面我们介绍一下个人名义投资日本房产需要缴纳的相关税金。
一：税种说明
1. 海外个人购买日本房产阶段需缴纳税种： ①登记许可税、②不动产取得税、③印花税，④消费税。
2. 海外个人持有日本房产阶段需缴纳税种： ①固定资产税，②都市计画税、 ③所得税
3 .海外个人出售日本房产阶段需缴纳税种： ①印花税、 ②消费税、 ③所得税
二：税金说明
1.登记许可税：建造，购买土地或建筑物时，须进行所有权保存登记或转移登记等。进行该登记时发生的税金为登记许可税。税额 ＝ 征税标准额 × 税率（土地2％，建筑物2.0％）
2. 不动产取得税：取得或者新建，扩建不动产时，都道府县征收的地方税。税额 ＝ 固定资产税评估金额 × 4%（标准税率）但是，下列情况作为特例可在标准税率，征税标准方面享受税收优惠:土地以及住宅3%（2021年3月31日为止），住宅以外的建筑物4% 住宅用地征税标准特例（评估金额 × 1/2）（2021年3月31日为止）
3.印花税：对印花税法规定的征税文书征收印花税。不动产交易中所涉及的不动产的买卖合同，建筑物的建筑承揽合同，贷款合同等均属于征税文书，应根据合同的记载金额计算税额。 税额 ＝ 0～48万日元固定资产税额 ＝ 征税标准 × 1.4%（标准税率）
都市计画税额 ＝ 征税标准 × 最高0.3%（上限税率）
6.所得税：海外非居住着取得的不动产所得（不动产收入扣除必要的经费后的金额）与转让所得（转让不动产取得的溢价额）征收的税金。
● 租赁不动产适用的所得税税率
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租赁所得标准（单位: 日元） |
税率 |
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1,000 至 1,950,000 |
5% |
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1,950,001 至 3,300,000 |
10% |
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3,300,001 至 6,950,000 |
20% |
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6,950,001 至 9,000,000 |
23% |
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9,000,001 至 18,000,000 |
33% |
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18,000,001 至 40,000,000 |
40% |
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40,000,001 至 以上 |
45% |
注：从2013年1月1日到2037年12月31日期间，在所得税的基础上会追加2.1%的复兴特别所得税。海外非居住者在日本国内有不动产租赁收入时，房客是否有源泉扣缴20.42%(预缴所得税)义务请咨询客服。
● 转让不动产适用的所得税税率
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持有年数 |
税率 |
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超过5年 |
15.315% |
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不超过5年 |
30.63% |
注：海外非居住者于出售不动产时，是否有源泉扣除10.21%(预缴所得税)义务请咨询客服。
7.遗产税：遗产税是对因人的死亡而继承财产或者接受遗赠取得财产的人（包括非居住者）征收的税金。日本非居住者在日本所持有的不动产也适用遗产税。另外，通过日本法人持有不动产的情况下，日本法人所发行的股份将成为遗产税的对象。税率10%---55%。
8.赠与税：赠与税是对因赠与而接受财产的人（包括非居住者）征收的税金。无偿受赠日本的不动产以及受赠用于购置不动产的资金均需要缴纳赠与税。税率10%---55%。
以上就是海外客户以个人名义购买、持有、出售日本房产时相关税金的说明。希望对准备以个人名义投资日本房产的朋友有所帮助。
